El reparto de utilidades es el derecho constitucional que tienen los trabajadores de recibir una parte de las ganancias que obtiene una empresa o patrón por su actividad económica.
Cabe destacar que el monto por repartir corresponderá al 10 por ciento de las utilidades del año anterior, según la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas.
Sin embargo, hay cierto tipo de empresas que no están obligadas a participar en el reparto de utilidades, las cuales son las siguientes:
*Empresas en su primer año de funcionamiento
*Empresas que se dediquen a la elaboración de un producto novedoso
*Empresas nuevas de industria extractiva que se encuentren en el periodo de exploración
*Instituciones de asistencia privada reconocidas por la ley
*El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
*Cualquier institución pública con fines de cultura, servicio o Beneficencia
¿Cuándo se recibe el reparto de utilidades?
Para las personas que trabajan para una empresa, tendrán que recibir la parte de las ganancias que les corresponden a más tardar el 30 de mayo; los trabajadores que laboren con un patrón recibieran su repartición de utilidades hasta el 29 de junio.
No obstante, al recibir el pago de participación en las utilidades (PTU), los trabajadores también deben considerar la retención de impuestos por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Es importante señalar que si trabajaste al menos 60 días durante el ejercicio fiscal anterior, tienes derecho a recibir este pago y un año para reclamarlo si no se realiza.
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¿Cómo se calcula el Impuesto de PTU?
El cálculo del impuesto de PTU se basa en diferentes disposiciones fiscales. Según el artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las utilidades están exentas de impuestos hasta el equivalente a 15 días de salario mínimo. Para montos superiores, se aplica un impuesto sobre el excedente.
Según la legislación mexicana, el reparto de utilidades puede generar impuestos si el monto sobrepasa el equivalente a 15 días de salario mínimo.
Para el 2024, este límite está establecido en tres mil 733.95 pesos. Si tus utilidades superan esta cantidad, parte del monto estará sujeta al pago de impuestos.
El cálculo del impuesto sobre las utilidades sigue un proceso, el cual es el siguiente:
-Se determina la “utilidad gravada”, que es el excedente del pago que no está exento de impuestos.
-Esta cantidad se divide entre 365 para obtener la utilidad promedio diaria.
-Se multiplica por 30.4 para obtener la utilidad promedio mensual gravada.
-Se suma al salario mensual ordinario para obtener el ingreso promedio mensual.
-Se calcula el impuesto restando el impuesto al salario mensual ordinario.
-La diferencia se divide entre la utilidad promedio mensual y se multiplica por 100 para obtener el porcentaje de impuesto.
-Finalmente, se multiplica la utilidad gravada por el porcentaje de impuesto para determinar la cantidad a retener por concepto de impuestos sobre las utilidades.
Por lo tanto, el reparto de utilidades es un derecho importante para los empleados, pero también conlleva responsabilidades fiscales.
JVS